Ulga na dzieci – do jakiego wieku przysługuje?

Ulga na dzieci przysługuje na dziecko małoletnie do ukończenia 18 lat, na pełnoletnie dziecko uczące się do ukończenia 25 lat oraz na dziecko z niepełnosprawnością pobierające zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną – bez ograniczenia wieku. Sam wiek nie zawsze wystarcza. Przy pełnoletnim uczącym się dziecku trzeba sprawdzić także jego dochody, a przy jednym dziecku mogą obowiązywać limity dochodów rodzica.

Do jakiego wieku przysługuje ulga na dzieci?

Ulga prorodzinna obejmuje trzy podstawowe grupy dzieci. Szybkie zestawienie wygląda następująco:

• Dziecko małoletnie – ulga przysługuje do ukończenia 18 lat, jeżeli rodzic faktycznie wykonuje władzę rodzicielską.
• Pełnoletnie dziecko uczące się – od ukończenia 18 lat do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem kontynuowania nauki i nieprzekroczenia limitu dochodów.
• Dziecko z niepełnosprawnością – bez górnego limitu wieku, jeżeli otrzymuje zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną.

W przypadku dziecka małoletniego nie ma odrębnego limitu jego dochodów. Trzeba jednak spełnić pozostałe warunki ulgi, w tym faktycznie sprawować władzę rodzicielską. Samo formalne jej posiadanie, sporadyczne kontakty z dzieckiem lub płacenie alimentów nie przesądzają o prawie do odliczenia.

Ulga na pełnoletnie dziecko do 25. roku życia

Po ukończeniu 18 lat dziecko może nadal być objęte ulgą, ale musi kontynuować naukę w szkole lub na uczelni. Chodzi o kształcenie przewidziane w przepisach o systemie oświaty oraz szkolnictwie wyższym i nauce. Student może korzystać z ulgi także wtedy, gdy nie ukończył jeszcze 25 lat.

Warunek nauki ocenia się w odniesieniu do konkretnego roku podatkowego. Przerwy wakacyjne zwykle nie pozbawiają rodzica prawa do ulgi, jeżeli dziecko nadal ma status ucznia lub studenta albo po przerwie podejmuje kolejny etap kształcenia. Znaczenie mogą mieć także moment zakończenia nauki i to, czy dziecko kontynuuje edukację na następnym poziomie.

Przy pełnoletnim dziecku trzeba sprawdzić następujące warunki:

• Dziecko uczy się w szkole albo studiuje i nie ukończyło 25 lat.
• Jego dochody i określone przychody nie przekraczają limitu obowiązującego w danym roku podatkowym.
• Do limitu wlicza się między innymi dochody opodatkowane według skali, niektóre dochody kapitałowe oraz przychody objęte ulgą dla młodych i ulgą na powrót.
• Do limitu nie wlicza się renty rodzinnej.

Za 2026 rok limit dochodów pełnoletniego uczącego się dziecka wynosi 23 741,88 zł. Przy jego obliczaniu bierze się pod uwagę przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu. Nie pomniejsza się go na przykład o składki na ubezpieczenia społeczne ani o straty z poprzednich lat. Przekroczenie limitu może pozbawić rodzica prawa do ulgi na to dziecko za cały rok, niezależnie od miesiąca, w którym doszło do przekroczenia.

Wiek dziecka a warunki ulgi – tabela

Dziecko z niepełnosprawnością – kiedy nie ma limitu wieku?

Wiek nie ogranicza prawa do ulgi, jeżeli pełnoletnie dziecko otrzymuje zasiłek lub dodatek pielęgnacyjny albo rentę socjalną. W takim przypadku nie stosuje się również limitu dochodów dziecka przewidzianego dla uczących się osób w wieku 18–25 lat.

Oznacza to, że pełnoletnie dziecko z niepełnosprawnością może być objęte ulgą także po ukończeniu 25 lat. Nie trzeba wykazywać, że nadal się uczy. Trzeba natomiast mieć dokument potwierdzający spełnienie ustawowych warunków, na przykład decyzję o przyznaniu renty socjalnej albo dokument dotyczący odpowiedniego świadczenia pielęgnacyjnego.

Nie należy mylić limitu dochodów dziecka z limitem dochodów rodzica. Ten pierwszy dotyczy przede wszystkim pełnoletnich dzieci uczących się. Z kolei limit rodzica ma co do zasady znaczenie przy uldze na jedno dziecko. Wynosi on 112 000 zł dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok oraz osób samotnie wychowujących dziecko, a 56 000 zł dla rodzica niepozostającego w związku małżeńskim i nierozliczającego się jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Limit dochodów rodzica nie obowiązuje między innymi wtedy, gdy jedyne dziecko spełnia warunki dotyczące niepełnosprawności.

O czym pamiętać przy rozliczeniu?

Wiek dziecka jest podstawowym kryterium, ale nie jedynym. Przy dziecku w wieku 18–25 lat sprawdź status nauki, dochody dziecka i dokument potwierdzający edukację. Przy dziecku z niepełnosprawnością zweryfikuj dokument uprawniający do zastosowania wyjątku bez limitu wieku. Ulgę wykazuje się w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 z załącznikiem PIT/O.

Najkrócej: do 18 lat bez warunku nauki, do 25 lat pod warunkiem nauki i limitu dochodów, a przy określonej niepełnosprawności bez górnej granicy wieku.

Artykuł ma charakter informacyjny. Przy rozliczeniu podatkowym sprawdź aktualne przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz informacje publikowane przez Ministerstwo Finansów.